| پرسش شماره 133 مورخ 1403/08/21 |
| آیا شناسایی بدهی مالیات انتقالی بابت مازاد تجدید ارزیابی دارائیهای استهلاک پذیر در شرکتهایی که در آینده قابل پیش بینی زیانده بوده و سودآوری آنها غیر محتمل است، ضرورت دارد؟ |
| پاسخ |
| به موجب بندهای ۱ و ۴ استاندارد حسابداری ۳۵ مالیات بر درآمد منظور از بدهیهای مالیات انتقالی مبالغ مالیات بر درآمد قابل پرداخت در دوره های آتی است که از تفاوتهای موقتی مشمول مالیات ناشی از مبلغ دفتری بدهیها با مبنای مالیاتی آنها ناشی میشود هنگام شناخت یک بدهی مالیات انتقالی واحد گزارشگر انتظار تسویه مبلغ دفتری آن بدهی را دارد بنابراین اگر این احتمال وجود داشته باشد که تسویه مبلغ دفتری مزبور تاثیری بر پرداختهای آتی مالیات نداشته باشد شناسایی بدهی مالیات انتقالی مورد ندارد.
اساسا استاندارد ۳۵ به منظور تطابق مالیات مورد مطالبه سازمان امور مالیاتی در هر سال با عملکرد واقعی هر سال تدوین شده است. لذا در شرایطی که مالیات مورد مطالبه ای وجود نداشته باشد موضوع تطابق منتفی است. شایان ذکر است تشخیص استمرار زیانده بودن شرکت در آینده قابل پیش بینی منوط به ارزیابی و تحلیل مدیریت از دورنمای فعالیت واحد تجاری بر اساس کلیه مستندات و شواهد در دسترس است. |
| توضیحات |
|
… |
| پیوست ها |