| پرسش شماره 66 مورخ 1385/02/18 |
| نحوه انعکاس وجوه نقد مشتریان نزد کارگزاران بورس اوراق بهادار در صورت های مالی شرکت های کارگزاری چگونه است؟ |
| پاسخ |
| پاسخ طبق ماده ۳۰ آیین نامه معاملات در سازمان کارگزاران بورس اوراق بهادار تهران مصوب جلسه ۱۳۸۳/۱۲/۱۷ شورای (بورس کارگزاران مکلفند تمام وجوهی را که از مشتریان خود برای انجام معامله دریافت میدارند در حساب جاری مخصوصی که نزد یکی از بانکها و تحت عنوان “حساب جاری معاملاتی کارگزاری به نام خود باز میکنند منظور نمایند و مجاز نیستند به هیچ وجه وجوه مشتری شامل وجوه حاصل از فروش اوراق بهادار (مشتری را برای مدتی خارج از زمان تعیین شده در دستورالعمل مربوط نزد خود نگاه دارند و یا هرگز از محل وجوه ،آنها برای سایر مشتریان و یا کارگزاری خود معامله انجام دهند به این ترتیب وجوه مشتریان ناشی از موارد یاد شده در بالا اگرچه در حساب بانکی به نام کارگزار است اما کارگزار در استفاده و بکارگیری از این وجوه با محدودیتهای مقرراتی شدیدی مواجه است از این رو کارگزار بر وجوه مذکور تسلط مالکانه ندارد و در چنین شرایطی وجوه مزبور فاقد معیارهای کافی برای شناخت بعنوان دارائی است با این ،وجود انعکاس کل موجودی نقد و کسر وجوه نقد متعلق به مشتریان از آن در متن ترازنامه اطلاعات مفیدی را برای استفاده کنندگان صورتهای مالی فراهم میکند و لذا این نحوه عمل تجویز می شود به این ترتیب انعکاس جریانهای ورود و خروج ناشی از این وجوه در صورت جریان وجوه نقد ضرورت ندارد. |
| توضیحات |
| در شرایط حاضر این پاسخ ملغی و پاسخ به پرسش های فنی شماره ۹۱ مورخ ۱۳۹۵/۱۰/۶ جایگزین آن گردیده است. |
| پیوست ها |