گروه مالیاتی دسته‌بندی‌ای است که سازمان امور مالیاتی برای کسب‌وکارها بر اساس معیارهای خاص انجام می‌دهد. این دسته‌بندی بر اساس دو فاکتور اصلی انجام می‌شود:

• نوع فعالیت: خدماتی، تولیدی، بازرگانی
• حجم فعالیت: میزان فروش یا درآمد سالانه

همچنین سازمان امور مالیاتی به سوابق مالیاتی قبلی و محل فعالیت (شهر یا روستا) نیز توجه می‌کند.

برخی مشاغل به دلیل ذات فعالیت خود و تراکنش‌های زیاد، صرف نظر از میزان درآمد، همیشه در گروه اول مالیاتی قرار می‌گیرند. این مشاغل شامل:

• دارندگان کارت بازرگانی (واردات، صادرات)
• صرافی‌ها
• کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی بزرگ
• مدیران بیمارستان، زایشگاه و کلینیک‌های تخصصی
• هتل‌های سه ستاره به بالا
• فروشگاه‌های زنجیره‌ای
• موسسه‌های حسابداری، حسابرسی و مشاوره‌های مالی
• شرکت‌های حمل و نقل (زمینی، هوایی، دریایی)
• دفاتر استاد رسمی، ازدواج و طلاق
• تالارهای پذیرایی و باغ‌های دارای مجوز

توجه: اگر شغل شما در این لیست باشد و ندانید، ممکن است تکالیف سنگین گروه اول را انجام نداده و دچار جریمه‌های جدی شوید.

دسته‌بندی کسب‌وکارها بر اساس میزان فروش یا درآمد سالانه به شرح زیر است:

• گروه اول: فروش یا درآمد بیشتر از ۳۰ میلیارد تومان
• گروه دوم: فروش یا درآمد بین ۱۰ تا ۳۰ میلیارد تومان
• گروه سوم: فروش یا درآمد کمتر از ۱۰ میلیارد تومان

نکته مهم: اگر فعالیت شما خدماتی است (مثل مشاوره، طراحی گرافیکی، تعمیرات)، این حد نصاب‌ها ۵۰٪ کاهش می‌یابد. یعنی:

• گروه اول: بیشتر از ۱۵ میلیارد تومان
• گروه دوم: بین ۵ تا ۱۵ میلیارد تومان
• گروه سوم: کمتر از ۵ میلیارد تومان

گروه اول (حرفه‌ای‌ها با فعالیت بالا):

• نگهداری دفاتر روزنامه و کل طبق ایین‌نامه تحریر دفاتر
• ارائه اظهارنامه مالیاتی کامل الکترونیکی
• تهیه صورت‌های مالی شامل ترازنامه و صورت سود و زیان
• ارسال معاملات فصلی ماده ۱۶۹
• صدور فاکتور رسمی با کد اقتصادی
• ثبت‌نام در سامانه مودیان و استفاده از پایانه فروشگاهی

گروه دوم (کسب‌وکارهای متوسط):

• نگهداری خلاصه دفتر درآمد و هزینه
• ارائه اظهارنامه مالیاتی ساده‌تر
• ارسال فهرست معاملات فصلی به صورت محدود (در بعضی موارد)
• الزام به صدور فاکتور رسمی فقط در معاملات بالا

گروه سوم (کسب‌وکارهای کوچک و تازه‌کار):

• تکمیل فرم خلاصه درآمد سالانه
• ارائه اظهارنامه سالانه و اغلب بدون نیاز به دفاتر رسمی
• عدم نیاز به ارسال معاملات فصلی
• فاکتور رسمی الزامی نیست (مگر در موارد خاص)

در سال‌های اول فعالیت، اگر تازه مجوز گرفته‌اید یا شروع به کار کرده‌اید و سابقه‌ای از درآمد یا اظهارنامه قبلی ندارید، به صورت پیش‌فرض در گروه سوم قرار می‌گیرید.

البته استثنا وجود دارد: اگر جزو مشاغل خاصی باشید که به خاطر نوع فعالیت‌تان از همان اول باید در گروه اول باشید (مثل دفاتر اسناد رسمی، کارخانه‌ها، هتل‌ها و ...) مستقیماً در گروه اول قرار می‌گیرید.

اگر به اشتباه خود را در گروه پایین‌تری نشان دهید یا اطلاعات غلط ارائه دهید، در زمان ممیزی بعدی:

• گروه مالیاتی شما اصلاح خواهد شد
• ممکن است جریمه‌های سنگینی بپردازید

بنابراین بسیار مهم است که اطلاعات خود را به دقت و با توجه به واقعیت در اظهارنامه ثبت کنید.

گروه مالیاتی شما بر همه جنبه‌های فعالیت مالیاتی شما تأثیر می‌گذارد، از جمله:

• نحوه نگهداری دفاتر و اسناد
• نوع اظهارنامه‌ای که باید تکمیل کنید
• الزامات گزارش‌دهی (مانند معاملات فصلی)
• نیاز به صدور فاکتور رسمی
• نحوه محاسبه و پرداخت مالیات
• مجازات‌ها و جریمه‌های احتمالی

بنابراین شناخت صحیح گروه مالیاتی خود بسیار حائز اهمیت است.

گروه مالیاتی شما به صورت خودکار توسط سازمان امور مالیاتی بر اساس اظهارنامه‌های شما تعیین می‌شود. اگر فکر می‌کنید گروه شما اشتباه است:

• اطلاعات صحیح را در اظهارنامه بعدی خود ثبت کنید
• در صورت لزوم، با اداره مالیاتی محل خود تماس بگیرید
• در صورت وجود اشتباه، می‌توانید درخواست اصلاح اطلاعات را ارائه دهید

اما توجه داشته باشید که تغییر گروه مالیاتی باید مبتنی بر واقعیت باشد و نه به منظور فرار از تعهدات مالیاتی.