این گزارش توسط سازمان امور مالیاتی کشور و مرکز آموزش، پژوهش و برنامه‌ریزی مالیاتی تهیه شده و به بررسی وضعیت مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در کشورهای مختلف پرداخته است. در ادامه، نکات کلیدی و جزئیات این گزارش به تفصیل ارائه می‌شود:
۱. شناسنامه گزارش
عنوان: وضعیت مالیات بر ارزش افزوده (VAT ) در کشورهای مختلف
ناظر علمی: اشکان هراتی
تاریخ انتشار: تابستان ۱۴۰۳
شناسه گزارش: ۰۴ آپ ۱۴۰۳
۲. افراد مشمول و معافیت‌ها
افراد مشمول: شامل تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که فعالیت اقتصادی انجام می‌دهند و درآمد آنها از آستانه مشخصی فراتر می‌رود.
معافیت‌ها: برخی خدمات و کالاها از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، مانند:
خدمات پزشکی: به جز برخی خدمات خاص.
خدمات آموزشی: شامل مهدکودک‌ها و مدارس.
کالاهای اساسی: مانند مواد غذایی و داروها.
۳. آستانه ثبت نام
آستانه ثبت نام: در کشورهای مختلف، آستانه‌ای برای ثبت نام در سیستم مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد که معمولاً بر اساس گردش مالی سالانه تعیین می‌شود. به عنوان مثال:
جمهوری اسلواکی: 49,790 یورو
آفریقای جنوبی: 1 میلیون رند
سوئیس: 80,000 کرون سوند
ترکیه: بدون آستانه
تایلند: 18 میلیون بات
۴. نرخ مالیات
نرخ مالیات: نرخ مالیات بر ارزش افزوده معمولاً ثابت است، اما برخی کالاها و خدمات ممکن است نرخ‌های متفاوتی داشته باشند یا از مالیات معاف شوند:
نرخ استاندارد: معمولاً بین 5% تا 25% در کشورهای مختلف متغیر است.
نرخ صفر: برای صادرات کالاها و خدمات، معمولاً نرخ صفر اعمال می‌شود.
۵. خدمات و کالاهای معاف
خدمات پزشکی و آموزشی: در بسیاری از کشورها، این خدمات از مالیات معاف هستند.
کالاهای کشاورزی: در برخی کشورها، کالاهای کشاورزی و مواد غذایی نیز معاف از مالیات هستند.
خدمات رفاهی: مانند خدمات اجتماعی و فرهنگی.
۶. کشورهای مورد بررسی
کشورهای اروپایی:
جمهوری چک: آستانه 1 میلیون کرون.
سوئیس: آستانه 80,000 فرانک.
آلمان: بدون آستانه خاص.
ایتالیا: آستانه 85,000 یورو.
کشورهای آسیایی:
تایلند: آستانه 18 میلیون بات.
هند: آستانه 10 میلیون روپیه.
تایوان: بدون آستانه.
کشورهای آمریکای لاتین:
شیلی: هیچ آستانه ثبت نامی.
کلمبیا: آستانه 3,500,000 پزو.
۷. نکات کلیدی
ثبت نام: تمامی اشخاص مشمول مالیات بر ارزش افزوده باید به محض رسیدن به آستانه ثبت نام، اقدام کنند.
معافیت‌های خاص: برخی کشورها معافیت‌های خاصی برای صنایع و خدمات خاص دارند، مانند صنعت کشاورزی و خدمات اجتماعی.
تفاوت‌های منطقه‌ای: تفاوت‌های قابل توجهی در قوانین مالیاتی و نرخ‌های مالیات بر ارزش افزوده بین کشورهای مختلف وجود دارد که می‌تواند تأثیر زیادی بر تجارت و سرمایه‌گذاری داشته باشد.
۸. نتیجه‌گیری
این گزارش به تفصیل وضعیت مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای مختلف را بررسی کرده و اطلاعات مفیدی برای سیاست‌گذاران و محققان ارائه می‌دهد. درک دقیق از این وضعیت می‌تواند به بهبود سیاست‌های مالیاتی و افزایش شفافیت در نظام مالیاتی کشورها کمک کند.