اگر مودی مالیاتی به مالیات تشخیص خود اعتراضی نکند و یا اینکه با مسئول مربوطه توافق در تعیین درآمد و میزان مالیات نماید و یا سایر مراحل قانونی همچون مراجع حل اختلاف را سپری نماید، مالیات تشخیصی به عنوان مالیات قطعی شناخته خواهد شد.
مالیات قطعی به مالیاتی گفته می‌شود که پس از طی مراحل رسیدگی و ممیزی توسط سازمان امور مالیاتی، به عنوان مبلغ نهایی و لازم‌الاجرا تعیین می‌شود. به عبارت دیگر، این مالیات، نتیجه نهایی فرآیند ارزیابی مالیاتی است و مودی (مالیات‌دهنده) موظف به پرداخت آن است.
نتیجه رسیدگی: مالیات قطعی، حاصل رسیدگی سازمان امور مالیاتی به اظهارنامه مالیاتی ارائه شده توسط مودی و همچنین بررسی اسناد و مدارک مرتبط است.
تایید یا تعدیل مالیات ابرازی: سازمان امور مالیاتی پس از بررسی، ممکن است مالیات ابرازی مودی را تایید کند یا آن را بر اساس اطلاعات به دست آمده تعدیل کند.
مبلغ نهایی: مبلغ مالیات قطعی، مبلغی است که مودی پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات و در صورت عدم اعتراض یا رسیدگی به اعتراض، باید پرداخت کند.
لازم‌الاجرا: مالیات قطعی، پس از طی مراحل قانونی، لازم‌الاجرا است و مودی موظف به پرداخت آن در مهلت مقرر است
1. ارائه اظهارنامه: مودی در ابتدا اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌کند. در این اظهارنامه، مودی درآمد، هزینه‌ها و سایر اطلاعات مربوط به محاسبه مالیات را اعلام می‌کند.
2. رسیدگی اولیه: سازمان امور مالیاتی اظهارنامه را بررسی می‌کند و در صورت نیاز، از مودی درخواست ارائه اسناد و مدارک می‌کند.
3. صدور برگ تشخیص: سازمان امور مالیاتی پس از بررسی اظهارنامه و اسناد و مدارک، برگ تشخیص مالیات را صادر می‌کند. در این برگ، مبلغ مالیات تشخیصی (مالیاتی که سازمان امور مالیاتی بر اساس اطلاعات موجود تشخیص داده است) اعلام می‌شود.
4. اعتراض مودی: مودی در صورت اعتراض به مبلغ مالیات تشخیصی، می‌تواند ظرف مدت مشخصی (معمولاً 30 روز) نسبت به آن اعتراض کند.
5. رسیدگی به اعتراض: اعتراض مودی در مراجع حل اختلاف مالیاتی (مانند هیئت حل اختلاف مالیاتی) مورد رسیدگی قرار می‌گیرد.
6. صدور رای: هیئت حل اختلاف مالیاتی پس از بررسی مدارک و استماع دفاعیات مودی، رای خود را صادر می‌کند.
7. قطعیت مالیات: در صورتی که مودی به رای هیئت حل اختلاف مالیاتی اعتراض نداشته باشد یا اعتراض او در مراجع بالاتر رد شود، مالیات تشخیصی به مالیات قطعی تبدیل می‌شود.
اهمیت مستندسازی: نگهداری اسناد و مدارک مربوط به درآمد و هزینه‌ها برای اثبات صحت اطلاعات ارائه شده در اظهارنامه بسیار مهم است.
حق اعتراض: مودی حق دارد در صورت اعتراض به مالیات تشخیصی، اعتراض خود را به مراجع ذیصلاح ارائه دهد.
رعایت مهلت‌ها: رعایت مهلت‌های قانونی برای ارائه اظهارنامه، اعتراض و پرداخت مالیات بسیار مهم است.
پیگیری پرونده: پیگیری پرونده مالیاتی و حضور در جلسات رسیدگی می‌تواند به مودی کمک کند تا از حقوق خود دفاع کند.
مالیات ابرازی: مالیاتی است که مودی در اظهارنامه خود اعلام می‌کند.
مالیات تشخیصی: مالیاتی است که سازمان امور مالیاتی پس از بررسی اولیه اظهارنامه، تشخیص می‌دهد.
مالیات قطعی: مالیاتی است که پس از طی مراحل رسیدگی و حل اختلاف، به عنوان مبلغ نهایی و لازم‌الاجرا تعیین می‌شود.